El IVA y su contabilidad

En el siguiente enlace tenéis la unidad en la que se trata el IVA y su contabilidad.

Para la realización de los siguientes ejercicios vamos a necesitar disponer de la información desarrollada en los apartados de facturación y de las existencias, además de la información contenida en las unidades sobre la contabilidad de las operaciones comerciales y del cierre del ejercicio.

En los siguientes vídeos tenéis un resumen de cómo realizar la contabilidad del IVA y cómo realizar las liquidaciones trimestrales de IVA. Se trata de una información muy útil para afrontar los ejercicios que os propongo a continuación.

Plantilla resumen de IVA

Cuadro de tipos de IVA

En el siguiente cuadro tenéis, de forma resumida, los diferentes tipos de IVA aplicables.

Respecto al IVA de la luz, tenéis que saber que se ha producido una modificación temporal en 2021 debido a la subida del precio del KWh y siempre hasta el 31/12/2021.

Cuando el precio de compra-venta sea elevado (por encima de los 45€ por MWh) se aplica el IVA del 10%. Si el precio de la electricidad en el mercado mayorista baja de ese valor, el precio del IVA de la luz volvería a ser del 21%, independientemente de la potencia contratada que tengas.

Liquidando el primer trimestre.

En este vídeo muestro como liquidar un primer trimestre de IVA.

Liquidando el segundo y tercer trimestre.

En este vídeo, continuando con el anterior, muestro como seguir liquidando el IVA del segundo y tercer trimestre.

Liquidando en cuarto trimestre.

En este vídeo os muestro como liquidar el IVA en el cuarto trimestre. De esta manera completaríamos la liquidación del IVA en un ciclo contable con 4 trimestres.

Operaciones sujetas, no sujetas y exentas.


Ejercicio de repaso 3 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 3
Solución ejercicio III.pdf

Ejercicio de repaso 4 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA y el modelo 303.

Ejercicio de repaso 4
Solución ejercicio IV.pdf

Ejercicio de repaso 5 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 5
Solución ejercicio V.pdf

Ejercicio de repaso 6 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303.

Ejercicio de repaso 6
Solución ejercicio VI.pdf

Ejercicio de repaso 7 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable completo (4 trimestres), las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 7
Solucion ejercicio VII.pdf
DIARIO DE 01_01_22 A 31_12_22.pdf

Libro diario en MGD

MAYOR DE 01_01_22 A 31_12_22.pdf

Libro mayor en MGD

Balance de Situación de 2022.pdf

Balance de Situación

Cuenta de Pérdidas y Ganancias de 2022.pdf

Cuenta de Resultados

Ingresos y Gastos 2022.pdf

Ingresos y Gastos

Movimientos de tesorería.pdf

Informe de Tesorería

Análisis de los Estados Financieros.pdf

Análisis de CCAA

Balance de sumas y saldos del año 2022.pdf

Balance de Sumas y Saldos

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 1T.pdf

Modelo 303 1T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 2T.pdf

Modelo 303 2T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 303 3T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 4T.pdf

Modelo 303 4T

Modelo 115 - Ejercicio 7 1T.pdf

Modelo 115 1T

Modelo 111 ejercicio 7 2T.pdf

Modelo 111 2T

Modelo 111 ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 111 3T

Modelo 115 - Ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 115 3T

Ejercicio de repaso 8 - La prorrata del IVA. Se trabajará la contabilidad de la prorrata del IVA (prorrata general) así como la confección del modelo 303 en régimen de prorrata.

Ejercicio de repaso 8 (la prorrata del IVA)

Ejercicio de repaso 9 - La prorrata del IVA. Se trabajará la contabilidad de la prorrata del IVA (prorrata general) así como la confección del modelo 303 en régimen de prorrata.

Trabajo 3 PIAC

Ejercicio de repaso 10 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable completo (2 trimestres), las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 10

Ejercicio de liquidación del IVA en la web de la Agencia Tributaria

Ejercicio en la web de la Agencia Tributaria

En el siguiente enlace tenéis un ejercicio propuesto y resuelto en la propia web de la Agencia Tributaria.