El IVA y su contabilidad

En el siguiente enlace tenéis la unidad en la que se trata el IVA y su contabilidad.

En los siguientes vídeos tenéis un resumen de cómo realizar la contabilidad del IVA y cómo realizar las liquidaciones trimestrales de IVA. Se trata de una información muy útil para afrontar los ejercicios que os propongo a continuación.

Plantilla resumen de IVA

Cuadro de tipos de IVA

En el siguiente cuadro tenéis, de forma resumida, los diferentes tipos de IVA aplicables.

Respecto al IVA de la luz, tenéis que saber que se ha producido una modificación temporal en 2021 debido a la subida del precio del KWh y siempre hasta el 31/12/2021.

Cuando el precio de compra-venta sea elevado (por encima de los 45€ por MWh) se aplica el IVA del 10%. Si el precio de la electricidad en el mercado mayorista baja de ese valor, el precio del IVA de la luz volvería a ser del 21%, independientemente de la potencia contratada que tengas.

Esquema de la contabilidad del IVA

Liquidando el primer trimestre.

En este vídeo muestro como liquidar un primer trimestre de IVA.

Liquidando el segundo y tercer trimestre.

En este vídeo, continuando con el anterior, muestro como seguir liquidando el IVA del segundo y tercer trimestre.

Liquidando en cuarto trimestre.

En este vídeo os muestro como liquidar el IVA en el cuarto trimestre. De esta manera completaríamos la liquidación del IVA en un ciclo contable con 4 trimestres.

Operaciones sujetas, no sujetas y exentas.


Ejercicio de repaso 3 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 3
Solución ejercicio de repaso 3.pdf

Ejercicio de repaso 4 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales y liquidación trimestral del IVA.

Ejercicio de repaso 4
Solución ejercicio IV.pdf

Ejercicio de repaso 4 con 4 trimestres - El IVA y la actividad comercial. Se trata de un ejercicio contable como el anterior pero adaptado a 4 trimestres para poder practicar la liquidación del IVA a lo largo de un ejercicio contable compleo.

Ejercicio de repaso 4 con 4 trimestres
Solución ejercicio 4 con 4 trimestres - CATAL.pdf
Balance Catal 4 trimestres.pdf

Balance inicial y final.

Balance inicial y final del ejercicio correspondiente a la empresa CATAL con 4 trimestre.

Se trata de unos balances con una serie de "cosas" que es importante que se comenten y se den opiniones sobre la marcha y evolución de la empresa.

Vídeo sobre la regularización de las mercaderías

En este vídeo tenéis como realizar el proceso contable de la regularización de las mercaderías que se ha de hacer a 31 de diciembre y que forma parte de las operaciones de cierre del ejercicio. El objetivo es que nuestra contabildad recoja el valor de las existencias finales en nuestro almacén.

Ejercicio de repaso 5 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 5
Solución ejercicio V.pdf

Vídeo sobre la periodificación

La periodificación contable es una operación de fin de ejercicio a través de la cual haremos que las cuentas de gasto (grupo 6) y las cuentas de ingreso (grupo 7) recojan el gasto o ingreso que realmente es imputable al ejercicio en curso. Tiene su origen en la obligación fiscal de recoger, de forma anual, los ingresos y los gastos que realmente corresponden a ese ejercicio, atendiendo al principio contable del devengo.

Vídeo sobre la reclasificación

La reclasificación es otra operación de fin de ejercicio en la que se ajustan los saldos contabilizados a largo plazo pasándolos a corto plazo, correspondientes a las obligaciones de pago o de cobro que durante el siguiente ejercicio se afrontarán.

La reclasificación nos va a permitir confeccionar un balance que representa la imagen fiel del patrimonio, permitiéndonos hacer un análisis de balances (fondo de maniobra, ratios de endeudamiento, etc.) muy eficaz.

Vídeo sobre la amortización

La amortización es el reflejo contable de la pérdida de valor de un bien y es fundamental realizarla ya que son gastos que nos harán pagar menos impuestos.

Ejercicio de repaso 6 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable, las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303.

Ejercicio de repaso 6
Solución ejercicio VI.pdf

Las compras y las ventas.

Vídeo explicativo sobre cómo realizar los asientos de compras y ventas, es decir, la contabildiad de las principales operaciones comerciales que suponen, en la mayoría de los casos, el 80% del número de asientos de una emrpesa.

Los descuentos FUERA de factura

Es importante que aprendáis a contabilizar las FACTURAS RECTIFICATIVAS. En este vídeo podréis aprender su tratamiento contable.

Los transportes en factura

Los transportes en als oepraciones comerciales tiene su peculiar tratamiento contable y en este vídeo podréis ver las principales repercusiones contables.

El modelo 303. Introducción.


El modelo 303. El IVA Repercutido.


El modelo 303. El IVA Soportado y la liquidación.


Ejercicio de repaso 7 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable completo (4 trimestres), las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 7
Solución ejercicio VII.pdf

A continuación se muestran los documentos contables confeccionados con el programa de contabilidad con el que trabajamos (Gestión MGD), así como los modelos de impuestos relativos a la actividad comercial (modelos de IVA y retenciones).

DIARIO DE 01_01_22 A 31_12_22.pdf

Libro diario en MGD

MAYOR DE 01_01_22 A 31_12_22.pdf

Libro mayor en MGD

Balance de Situación de 2022.pdf

Balance de Situación

Cuenta de Pérdidas y Ganancias de 2022.pdf

Cuenta de Resultados

Ingresos y Gastos 2022.pdf

Ingresos y Gastos

Movimientos de tesorería.pdf

Informe de Tesorería

Análisis de los Estados Financieros.pdf

Análisis de CCAA

Balance de sumas y saldos del año 2022.pdf

Balance de Sumas y Saldos

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 1T.pdf

Modelo 303 1T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 2T.pdf

Modelo 303 2T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 303 3T

Nuevo modelo 303 Ejercicio 7 4T.pdf

Modelo 303 4T

Modelo 115 - Ejercicio 7 1T.pdf

Modelo 115 1T

Modelo 111 ejercicio 7 2T.pdf

Modelo 111 2T

Modelo 111 ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 111 3T

Modelo 115 - Ejercicio 7 3T.pdf

Modelo 115 3T

Las importaciones.

La contabilidad de las operaciones de importación.

Los gastos deducibles y no deducibles.

La contabilidad de las operaciones intracomunitarias.

Vídeo manual del programa de contabilidad MGD

En esta lista de reproducción tenéis un vídeo manual sobre el manejo del programa de contabilidad Gestión MGD que utilizaremos a partir de ahora en las clases de PIAC y de Contabilidad y Fiscalidad.

Ejercicio de repaso 8 - La prorrata del IVA. Se trabajará la contabilidad de la prorrata del IVA (prorrata general) así como la confección del modelo 303 en régimen de prorrata.

Ejercicio de repaso 8 (la prorrata del IVA)

La contabilidad de la prorrata general


Los ajustes en prorrata general


El modelo de IVA en prorrata general


Ejercicio de repaso 9 - La prorrata del IVA. Se trabajará la contabilidad de la prorrata del IVA (prorrata general) así como la confección del modelo 303 en régimen de prorrata.

Trabajo 3 PIAC

Ejercicio de repaso 10 - El IVA y la actividad comercial. Se trabajará el ciclo contable completo (2 trimestres), las operaciones comerciales, liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 y el cierre contable.

Ejercicio de repaso 10

Ejercicio de liquidación del IVA en la web de la Agencia Tributaria

Ejercicio en la web de la Agencia Tributaria

En el siguiente enlace tenéis un ejercicio propuesto y resuelto en la propia web de la Agencia Tributaria.