En la primera semana del curso hemos estado aprendiendo la filosofía del programa de contabilidad que nos acompañará a lo largo del curso.

Conocer y dominar un programa de contabilidad es fundamental tanto para el proyecto como para alcanzar la eficiencia en el mundo profesional. Es necesario transmitir esa importancia al alumnado y trabajar en ello en el aula.

¿El secreto? .... LEER, todo programa de contabilidad tiene una filosofía parecida pero el alumnado tiene que ser consciente que ha de leer para investigar y aprender, y aunque parezca una tontería, mis carteles de LEER y NUEVO (botón fundamental en el programa de contabilidad) siempre están conmigo.

Comenzamos ya con la primera empresa y empezamos a trabajar el primer trimestre.

Aprendemos la contabilidad de la creación de una empresa y la contabilidad de  las  operaciones comerciales más sencillas, nóminas de trabajadores y del administrador, compra de inmovilizado, amortización (que realizaremos mensualmente ya que uno de nuestros objetivo es analizar la empresa  y hacer previsiones mensuales), cierre del trimestre y presentación de impuestos trimestrales (IVA y retenciones). 

Trabajamos con los gastos de transporte en factura de compras y ventas viendo su diferente tratamiento contable, contabilizamos las facturas con retención del notario y registrador y aprendemos a realizar las operaciones de comprobación en nuestra contabilidad al final del trimestre para no dejar ningún dato olvidado antes del cierre trimestral.

Aún estamos a un nivel sencillo y sobretodo lo importante es soltarse con el programa de contabilidad y con la operativa trimestral de una empresa...

... pero ¡Cuidado! Hacienda ya está al acecho preparando las primeras sanciones.

Seguimos con el segundo trimestre de Abdera Sport SL y continuamos contabilizando las operaciones comerciales, nóminas, adquisiciones de inmovilizado, haciendo las amortizaciones de forma mensual (para luego analizar empresa) y de repente .... introducimos los préstamos. La empresa solicita un préstamo para la adquisición de un vehículo.

Seguimos con la fiscalidad trimestral, IVA y retenciones, modelos 303, 111 y 115.

Continuamos con el tercer trimestre y es hora de trabajar con la póliza de crédito. Nuestra empresa tiene un problema de tesorería grande y neceistamos solicitar una póliza de crédito para no tener la tesorería en negativo. Cada alumno debe escoger la póliza que crea mejor en función a tres opciones y utilziarla según sus necesidades. El reto estará en utilizar la póliza de la manera más eficiente posible para que el coste financiero sea el menor posible. ¿Quién será el que mejor utilice la póliza de crédito? ...

Seguimos con la fiscalidad trimestral, IVA y retenciones, modelos 303, 111 y 115.

Llegamos al cuarto trimestre y es hora de ir terminando el año, realizar las comprobaciones finales y prepararse para el cierre contable.

¡Cuidado! Llegan las primeras sanciones de Hacienda respecto al ejercicio correspondiente al primer trimestre. ¡Hacienda no perdona!.

Seguimos con la fiscalidad trimestral, IVA y retenciones, modelos 303, 111 y 115.

Llegamos al cierre del ejercicio, un ejercicio complicado, una empresa con muchos problemas de tesorería en la que hemos tenido que tomar muchas decisiones como la utilización dela póliza de crédito, el negociar pagarés, etc. 

Ahora se deben realizar las operaciones de cierre como las periodificaciones, reclasificaciones, regularización de las mercaderías y el cálculo y contabilidad del Impuesto de Sociedades. 

Aún el IS es sencillo porque estamos ante una empresa que no presenta diferencias temporarias, aunque si permanentes, y ha obtenido pérdidas en el ejercicio, pero ya vamos introduciendo el IS para lo que queda por venir.

¿QUIEN TENDRÁ EL TÍTULO DEL SEÑOR/A DE LAS CUENTAS EN ABDERA SPORT SL?

Los alumnos han tenido que enfrentarse al reto de gestionar una empresa con una tesorería muy negativa y evitar las sanciones que la Agencia Tributaria está imponiendo. 

Sus balances determinarán la buena gestión contable y cuidado con la fiscalidad porque aún puede poner sanciones la Agencia Tributaria. 

En este comienzo de la empresa Serranito SA, el alumnado debe abrir la contabilidad con un asiento de apertura en el que analizamos los elementos que en él se encuentran para tener una idea del pasado de la empresa. 

A partir de ahí, el alumnado continúa con operaciones comerciales comunes en toda empresa, pero nos enfrentamos a una compra de inmovilizado con gastos de desmantelamiento para que se enfrenten a las operaciones financieras aplicadas a la contabilidad. También trabajamos una venta de inmovilizado con una gran pérdida que afectará al futuro de la empresa en este primer año.

En este segundo y tercer trimestre trabajamos las operaciones comerciales relacionadas con los anticipos, con los pagarés y con los descuentos fuera y dentro de facturas. Se tratan de operaciones muy comunes en la actividad comercial. Igualmente seguimos con la fiscalidad trimestral (modelos 303, 111 y 115).

Los alumnos avanzan de forma rápida ya que este empresa Serranito SA tiene un número menor de facturas porque nuestro objetivo es contabilizar y gestionar una empresa a lo largo de tres años con todas las obligaciones contables, fiscales y registrales que implica.

Llegamos al último trimestre y contabilizaremos un préstamo. 

Llega el momento de revisar nuestra contabilidad y prepararla para las operaciones de cierre. En esta ocasión tenemos operaciones de amortización, personificación, reclasificación, regularización de mercaderías y un Impuesto de Sociedades con las primeras diferencias temporarias.

Llega la hora del cierre fiscal de primer año de nuestra empresa Serranito SA. En este momento tenemos que realizar el siguiente trabajo:

• Cierre trimestral (modelos 303, 111 y 115).

• Impuesto de Sociedades (cálculo y contabilidad).

• Resúmenes anuales de IVA y retenciones (modelos 390, 180,190).

• Modelo 347.

Continuamos con un nuevo año en el que seguiremos con las obligaciones contables, fiscales y regsitrales. El alumnado verá como se continua una contabilidad como las obligaciones fiscales de un año se entrelazan con las del año anterior. Para ellos suele ser un auténtico lío pero es necesario que su mente se adapte a los calendarios contables y fiscales de una empresa.

Trabajamos los 3 primeros trimestres. Avanzamos rápido porque las operaciones contables son las ya vistas a excepción del leasing que merece una especial atención.

Hemos avanzado muy rápido pero ahora paramos un poco para cerrar la contabilidad y volver a realizar toda la operativa del cierre contable y fiscal (además de las obligaciones registrales).