La gestión de tesorería

Gestión, control y presupuestación de la tesorería de una empresa

La tesorería es la parte de la gestión financiera que se encarga de controlar la liquidez de la empresa, es decir, de asegurar que dispone del dinero suficiente en cada momento para hacer frente a sus pagos y compromisos. Una empresa puede ser rentable pero no solvente si no gestiona adecuadamente su tesorería. Por ello, en el módulo Proceso Integral de la Actividad Comercial, el estudio de la tesorería se convierte en una herramienta clave de planificación y control financiero.

1. ¿Qué es la tesorería y por qué es fundamental?

La tesorería representa el conjunto de recursos líquidos (efectivo, saldos en cuentas bancarias, equivalentes de efectivo) que una empresa tiene disponibles de forma inmediata o a muy corto plazo. Su buena gestión permite:

• Atender pagos sin recurrir a financiación urgente.

• Aprovechar descuentos por pronto pago.

• Evitar tensiones de liquidez y penalizaciones por impagos.

• Demostrar solvencia ante proveedores, bancos y socios.
  
  

Desde la óptica contable, la tesorería se registra y controla a través de cuentas como:

• Caja (570)

• Bancos (572)

• Otros medios líquidos (573)
  
  
  

2. Gestión de la tesorería

La gestión de tesorería consiste en coordinar todos los flujos de entrada y salida de dinero, anticiparse a las necesidades y optimizar el uso del efectivo disponible. Las tareas más importantes en esta gestión son:

a) Seguimiento de cobros y pagos

Revisar diariamente el estado de los cobros pendientes (clientes) y pagos comprometidos (proveedores, tributos, nóminas).

b) Agrupación y calendarización de operaciones

Ordenar los vencimientos para organizar mejor el uso de recursos y prever picos de necesidad de liquidez.

c) Relación con entidades bancarias

Negociar condiciones, comisiones, pólizas de crédito y otros productos financieros de apoyo a la tesorería.

d) Gestión de excedentes de liquidez

Cuando hay más dinero del necesario, puede invertirse temporalmente para generar rendimientos (cuentas remuneradas, depósitos…).

3. Control de la tesorería

El control de la tesorería es esencial para asegurar que los datos contables coinciden con la realidad y para detectar desviaciones o errores. Se realiza a través de:

a) Conciliación bancaria

• Comparar periódicamente los extractos bancarios con los registros contables de la empresa. Esta tarea permite identificar:

• Cargos bancarios no contabilizados

• Ingresos pendientes de registrar

• Errores en la contabilización de operaciones

• Discrepancias por fechas de valor o devoluciones
  
  

b) Informes de tesorería

Documentos internos que reflejan el estado diario o semanal de los saldos en caja y bancos, y las previsiones a corto plazo.

c) Análisis de desviaciones

Cuando lo planificado no se cumple (por retrasos en cobros o gastos imprevistos), se debe analizar el origen del problema y adoptar medidas correctoras.

4. Presupuesto de tesorería

El presupuesto de tesorería es una herramienta de planificación que permite prever los movimientos de entrada y salida de dinero a lo largo de un período (normalmente mensual o trimestral), con el fin de anticiparse a posibles tensiones de liquidez.

a) Elaboración del presupuesto

• Se parte de datos históricos y de previsiones futuras, incluyendo:

• Cobros estimados: ventas previstas, recuperación de deudas, ingresos financieros, etc.

• Pagos estimados: compras, gastos fijos, pagos fiscales, amortizaciones, etc.

b) Formato del presupuesto

Se suelen utilizar tablas en hojas de cálculo donde se indican los cobros o entradas de dinero y los pagos o salidas de dinero.

Este documento se actualiza constantemente y se compara con los datos reales para verificar su cumplimiento.

c) Ventajas del presupuesto

• Anticipar necesidades de financiación

• Detectar excedentes de liquidez

• Mejorar la negociación con bancos y proveedores

• Facilitar la toma de decisiones de inversión y gasto
  
  
  

5. Aplicación práctica en la empresa simulada

En el módulo de Proceso Integral de la Actividad Comercial, los alumnos pueden practicar la gestión de la tesorería a través de actividades como:

• Elaboración y actualización de un presupuesto de tesorería realista.

• Registro contable de cobros y pagos en software contable o manual.

• Conciliaciones bancarias simuladas con documentos reales o ficticios.

• Análisis de desviaciones en el flujo de caja.

• Propuesta de medidas para mejorar la liquidez
  
  

Esto desarrolla competencias clave como la planificación, la organización y el pensamiento crítico, además de familiarizar al alumnado con situaciones reales del entorno empresarial.

Conclusión

La gestión, control y presupuestación de la tesorería permite a la empresa asegurar su liquidez operativa, evitar impagos, aprovechar oportunidades de negocio y reducir el coste financiero. En el contexto del módulo Proceso Integral de la Actividad Comercial, el dominio de estas herramientas y técnicas dota al alumnado de una visión práctica, estratégica y muy valorada en el entorno laboral.

Saldo inicial al 1 de noviembre:

• Caja: 500 €

• Cuenta bancaria: 4.200 €

• Total disponible: 4.700 €
  
  

Entradas previstas de efectivo (cobros):