En este ejercicio vamos a aprender cómo un autónomo realiza sus obligaciones contables y fiscales ante la Agencia Tributaria a lo largo de un ejercicio económico.
Es importante que tengáis presente que en este ejercicio voy a trabajar los procedimientos a la hora de confeccionar los diferentes modelos de impuestos que ha de presentar el autónomo frente a Hacienda.
No voy a entrar en la problemática de qué gastos son deducibles y cuales no, ya que ese tema lo trataré en otro punto de este apartado.
Por último indicar que realizaré el ejercicio sobre una simulación de un autónomo en régimen general, y en estimación directa simplificada, teniendo que rellenar los modelos 130 y 303. Además, al tener un trabajador contratado y tener un alquiler, el autónomo deberá confeccionar los modelos 111 y 115 de retenciones.
¡Ánimo!
PRIMER TRIMESTRE
En el primer vídeo realizo una pequeña introducción sobre el trabajo que realizaré y cómo lo llevaré a cabo.
En el siguiente vídeo os explico como el autónomo del ejercicio simulado confeccionará los modelos correspondientes a las obligaciones tributarias ante Hacienda del primer trimestre, así como la forma de proceder en "su contabilidad", para ello me apoyaré en una plantilla realizada en hoja de cálculo.
Igualmente, os facilito las facturas del trimestre para que podáis realizar vosotros el ejercicio.

Factura alquiler primer trimestre

Factura proveedor enero

Factura Emasagra enero

Nómina de enero

Movimientos bancarios enero

Factura de Vodafone enero

Factura de ventas enero

Factura del proveedor febrero

Factura de Emasagra febrero

Factura de Endesa febrero

Factura de Vodafone febrero

Nómina de febrero

Seguridad Social febrero

Movimientos bancarios febrero

Factura de ventas febrero

Factura de proveedor marzo

Factura Emasagra marzo

Factura Vodafone marzo

Factura inmovilizado marzo

Seguridad Social marzo

Nómina de marzo

Movimientos bancarios de marzo

Factura de ventas marzo
SEGUNDO TRIMESTRE
Una vez finalizado el primer trimestre, continuaremos con el segundo trimestre.
A partir de aquí los documentos contables simulados son más genéricos y menos parecidos a la realidad pero mi objetivo es mostrar el procedimiento del autónomo a lo largo de los diferentes trimestres y sobretodo ver la parte fiscal del autónomo.
En el vídeo podéis ver la forma de proceder.

Factura alquiler 2T

Factura Emasagra 2T

Nómina 2T

Factura Vodafone 2T

Factura Endesa 2T

Facturas ventas 2T

Seguridad Social 2T

Factura inmovilizado 2T

Factura proveedor 2T

Movimientos bancarios 2T
TERCER TRIMESTRE
Seguimos con el tercer trimestre y continuamos con la misma dinámica.
En el vídeo podéis ver la forma de proceder.

Movimientos bancarios 3T

Factura Vodafone 3T

Factura Endesa 3T

Factura Emasagra 3T

Factura Alquiler 3T

Seguridad Social 3T

Factura proveedor 3T

Factura venta 3T

Nomina 3T
CUARTO TRIMESTRE
Llegamos al cuarto trimestre y con él cerramos el ejercicio económico.
En el vídeo podéis ver la forma de proceder.

Movimientos bancarios 4T

Factura Alquiler 4T

Nómina 4T

Seguridad Social 4T

Factura Endesa 4T

Factura Emasagra 4T

Factura proveedor 4T.
En la solución no la he tenido en cuenta para que nos diera beneficio y mostrar la forma de proceder en el modelo 130.

Factura venta 4T

Factura Vodafone 4T
OBLIGACIONES TRAS EL CIERRE
Una vez finalizado el ejercicio económico ¿quedan obligaciones frente a la Agencia Tributaria? la respuesta es SI, a partir de ahora se deberán realizar lo que se conocen como las declaraciones informativas y, por supuesto, la declaración de la renta.
En el vídeo podéis ver la forma de proceder.